Zijn de kosten van een scheiding aftrekbaar?

Zijn de kosten van een scheiding aftrekbaar?

Voor een deel. De kosten die u maakt om de scheiding zelf te regelen zijn niet aftrekbaar; die ziet de Belastingdienst als privé-uitgaven. Maar er is één uitzondering die veel mensen laten liggen: kosten die u maakt om partneralimentatie te krijgen of te houden, mag u wél aftrekken.

Dat onderscheid is de kern van dit onderwerp. Het gaat er niet om wie de rekening stuurt, maar waarvoor die rekening is.

Wie mag wat aftrekken?

De aftrek geldt voor degene die partneralimentatie ontvangt, niet voor degene die betaalt. Ontvangt u alimentatie, dan telt die mee als inkomen, en de kosten die u maakte om dat inkomen te verkrijgen zijn dan aftrekbaar. Dezelfde logica die geldt voor kosten om ander inkomen te verwerven.

Betaalt u de alimentatie, dan mag u het betaalde bedrag zelf aftrekken, maar niet de advocaat- of mediationkosten die u maakte om die verplichting vast te laten stellen.

Zijn mediationkosten aftrekbaar?

Voor zover ze aan de alimentatie zijn toe te rekenen en u de ontvangende partij bent: ja. Ging het gesprek over de verdeling van de woning, het pensioen of het opstellen van het ouderschapsplan, dan niet.

In de praktijk betekent dat één ding: vraag om een gespecificeerde factuur. Staat er alleen “begeleiding scheiding” op, dan valt er niets te onderbouwen. Staat er apart op welk deel de alimentatie betrof, dan heeft u iets om aan te geven. Wij splitsen dat desgevraagd op de nota.

En advocaatkosten?

Dezelfde regel. Het deel van de nota dat ziet op het vaststellen, verhogen of veiligstellen van uw partneralimentatie is aftrekbaar als u de ontvanger bent. Het deel dat over de echtscheiding zelf gaat, over de woning of over de kinderen, is dat niet.

Datzelfde geldt later: procedeert u jaren na de scheiding over een verhoging van de alimentatie, dan zijn die kosten opnieuw aftrekbaar voor de ontvangende partij.

Kinderalimentatie: niet aftrekbaar, niet belast

Hier is de regel eenvoudig en kent hij geen uitzonderingen. Betaalt u kinderalimentatie, dan kunt u die niet opgeven in uw aangifte. Ontvangt u kinderalimentatie, dan hoeft u die niet aan te geven.

Dat is sinds 2015 zo. Kosten die u maakt om kinderalimentatie vast te laten stellen zijn dus ook niet aftrekbaar, want er staat geen belast inkomen tegenover.

De aftrek van partneralimentatie is beperkt

Betaalt u partneralimentatie, dan trekt u dat bedrag af in uw aangifte. Maar sinds 2020 is het tarief waartegen u mag aftrekken begrensd voor de hogere inkomens. Verdient u boven die grens, dan levert een afgetrokken euro u minder op dan het tarief waartegen u belasting betaalt.

Dat is geen detail bij het afspreken van een bedrag. Wat u netto kwijt bent verschilt van wat u bruto overmaakt, en dat verschil is sinds die wijziging groter geworden. Laat het doorrekenen voordat u een bedrag vastlegt.

Let op bij een afkoopsom

Koopt u de partneralimentatie in één keer af, dan telt dat bedrag bij de ontvanger mee als inkomen in dat jaar. Dat kan betekenen dat er in dat jaar geen recht meer is op toeslagen, omdat het inkomen te hoog uitvalt.

Maak daarom een proefberekening voordat u een afkoopsom afspreekt. Een bedrag dat op papier redelijk lijkt, kan door het wegvallen van toeslagen een stuk minder gunstig uitpakken dan gedacht.

Wat u praktisch kunt doen

• Vraag om een gespecificeerde nota, met het alimentatiedeel apart.
• Bewaar die nota’s; zonder onderbouwing houdt een aftrekpost geen stand.
• Wijzig uw voorlopige aanslag zodra de alimentatie loopt, zodat u niet achteraf moet bijbetalen.
• Geef uw nieuwe inkomen door bij Toeslagen; alimentatie telt daar mee.

Meer over de fiscale kant van de alimentatie zelf leest u bij partneralimentatie en belasting. Over de eerste aangifte na de scheiding gaat belastingaangifte na scheiding.